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Die wichtigsten Informationen über Steuersparmodelle

Einige Steuersparmodelle und Verlustverrechnungen, wie beispielsweise bei Medienfonds, Windkraftfonds etc. wurden durch den § 15b Einkommenssteuergesetz beschränkt.

Steuersparmodelle
So genannte Steuersparfonds (Steuerstundungsmodelle) sind Fonds meist in Form von Personengesellschaften, die ihren Anlegern in der Anfangsphase hohe Verluste zuweisen. Die Attraktivität dieser Steuerstundungsmodelle wurde durch eine Verlustverrechnungsbeschränkung eingeschränkt. In der Regel können die Verluste nur noch mit späteren positiven Einkünften aus derselben Einkunftsquelle verrechnet werden.

Betroffen sind normalerweise hauptsächlich Verluste aus Medienfonds, New Energy Fonds, Schiffsbeteiligungen etc., nicht betroffen sind beispielsweise Venture Capital Fonds und Private Equity, denn diese weisen ihren Anlegern im Regelfall keine Verluste zu. Das Vorgehen richtete sich nicht gegen Fonds, die auf Gewinnerzielung ausgerichtet sind, sondern gegen Beteiligungsmodelle, die vorrangig der Steuerersparnis dienten.

 

Von der Verlustverrechnungsbeschränkung werden in der Regel nicht nur Verluste aus gewerblichen Steuerstundungsmodellen erfasst, sondern auch unter anderem Verluste aus Verpachtung und Vermietung (insbesondere geschlossene Immobilienfonds).
Die Verlustverrechnungsbeschränkung gilt normalerweise für Verluste aus Steuerstundungsmodellen, für welche nach dem 10.11.2005 mit dem Vertrieb begonnen wurde bzw. denen ein Steuerpflichtiger nach dem 10.11.2005 beitritt, der entsprechende Beschluss wurde jedoch erst am 24.11.2005 gefasst.
Experten sehen darin eine verfassungswidrige Rückwirkung, so dass unter Umständen Rechtshilfe erforderlich ist. Die meisten Anbieter locken jetzt mit hohen Renditen, statt mit immensen Steuerersparnissen.

Altbauten können auch als Steuersparmodell fungieren

Eine Option bzw. Alternative sind eventuell Altbausanierungen. Personen, die ein Gebäude kaufen und sanieren, welches beispielsweise unter Denkmalschutz steht, können über einen Zeitraum von in der Regel 8 Jahren 9 % der Sanierungskosten bei der Steuer geltend machen. Und in den folgenden vier Jahren normalerweise noch einmal 7 %.

Schwierig ist es, Sanierungsobjekte zu akzeptablen Preisen zu finden und zudem besteht das Risiko, dass die Sanierung von den Finanzämtern eventuell als Steuerstundungsmodell eingestuft und der Steuervorteil gestrichen wird. Unklare Rechtskriterien können dazu führen.
Es gibt momentan noch legale Steuersparmodelle in Zusammenhang mit der so genannten Ansparabschreibung. Unternehmen und Selbstständige können für die künftige Anschaffung oder Herstellung eines Wirtschaftsgutes eine, den Gewinn mindernde, Rücklage bilden, diese Rücklage bezeichnet man als Ansparabschreibung.

Steuersparmodelle auch bei der Altersvorsorge vorhanden

Weiterhin existiert die Basisrente bzw. Rürup-Rente als Altersvorsorge mit staatlicher Förderung (Steuervorteile über Vorsorgeaufwendungen).
Und die Riester Rente, eine vom Staat durch Zulagen und Sonderausgabenabzugsmöglichkeiten geförderte, privat finanzierte Rente.

Auch die betriebliche Altersvorsorge wird in der Regel steuerlich gefördert. Die betriebliche Altersvorsorge wird durch unterschiedliche Paragraphen des Einkommenssteuergesetzes attraktiv für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. So beispielsweise § 3 Nr. 63 Einkommenssteuergesetz für Pensionsfonds, Pensionskassen und Direktversicherungen und § 4d Einkommenssteuergesetz für Unterstützungskassen.

Durch die Übertragung des Vermögens können die Erbschaftssteuer bzw. die Schenkungssteuer reduziert oder vermieden werden. Da weitere Änderungen des Erbschaftssteuergesetzes geplant sind, sollten die bestehenden Vorteile bei Vermögensübertragungen genutzt werden.

 

Einige andere Steuersparmodelle existieren momentan auch noch. Da es immer wieder zu gesetzlichen Änderungen kommt, sollte man sich jedoch regelmäßig informieren

Anlageschwerpunkte, Management, Rendite und Steuerliche Behandlung sind wichtige Aspekte der Steuersparmodelle. Um hier keine teuren Fehler zu machen, sollte ein Angebot von einem erfahrenen Experten eingeholt werden.

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